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福建自考網> 試題題庫列表頁> 某企業2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

1

某企業2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

A、應確認遞延所得稅負債20萬元
B、應確認遞延所得稅資產20萬元
C、應轉回遞延所得稅資產20萬元
D、應轉回遞延所得稅負債20萬元

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某企業利潤總額為800萬元，當年發生應納稅暫時性差異120萬元，發生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業2010年所得稅費用為（）

A、187.5萬元
B、200萬元
C、212.5萬元
D、272.5萬元

企業應在應納稅暫時性差異產生當期，將其對所得稅的影響確認為（）

A、應交稅費
B、遞延所得稅負債
C、遞延所得稅資產
D、遞延所得稅收益

企業采用資產負債表債務法核算所得稅時，一般應選擇的是在（）

A、財務報告公布日
B、財務報告審計日
C、稅務稽查日
D、資產負債表日

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