某企業2010年利潤總額為4000萬元，當年發生應納稅暫時性差異200萬元?-福建自考網

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第八章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

14

某企業2010年利潤總額為4000萬元，當年發生應納稅暫時性差異200萬元，發生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業2010年應交所得稅為（）

A、975萬元
B、1000萬元
C、1025萬元
D、1075萬元

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某企業2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

A、應確認遞延所得稅負債20萬元
B、應確認遞延所得稅資產20萬元
C、應轉回遞延所得稅資產20萬元
D、應轉回遞延所得稅負債20萬元

下列各項中，屬于免稅收入的是（）

A、財政撥款
B、銷售貨物收入
C、提供勞務收入
D、國債利息收入

資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，稱為（）

A、永久性差異
B、收益性差異
C、暫時性差異
D、稅務性差異

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