2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入?-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。要求:(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

2021年10月高級財務會計

卷面總分：100分試卷年份：2021.10 是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

33

2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產設備一臺，當日即投入使用，預計使用年限5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊，2020 年年末該生產設備未發生減值。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，假設稅法規定的使用年限、凈殘值與會計規定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
要求:
(1)計算2020年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并說明產生暫時性差異的類型;
(2)計算2020年年末應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額;
(3)編制2020年年末與所得稅相關的會計分錄。

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采用時態法對外幣財務報表折算時，下列項目中應按資產負債表日現行匯率折算的是

A、營業收入
B、應付賬款
C、固定資產
D、實收資本

下列可作為套期工具的金融工具是

A、企業自身的權益工具
B、以歷史成本計量的非衍生金融資產
C、以歷史成本計量的非衍生金融負債
D、以公允價值計量且其變動計入當期損益的衍生金融工具

下列關于租賃特點的表述中，錯誤的是

A、租賃資產分期獲得補償
B、“融資”與“融物”相結合
C、租賃資產所有權將轉移給承租人
D、租賃資產的使用權和所有權分離

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