格蘭公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%，原材-福建自考網

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福建自考網> 試題題庫列表頁> 格蘭公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%，原材料按計劃成本核算。該公司2018年發生的經濟業務如下:(1)購入原材料一批，用銀行存款支付貨款200 000元,增值稅進項稅額34000元，款項已付，材料尚未入庫。(2)收到原材料一批，實際成本為100 000元，計劃成本90000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。(3) 公司將交易性金融資產(全部為股票報資) 50 000元兌現，收到本金50 000元、投資收益8000元，均存入銀行。(4)公司采用商業承兌匯票結算方式銷銷售產品一批，價款300 000元，增值稅銷項稅銷額為54 000元，收到354 000元的不帶息商業承總匯票一張。(5)生產車間某生產設備報廢，原價300 000元，已計提折舊100 000元，發生清理費用2 000元，取得殘值收入4 500元，均通過銀行存款收支。該項固定資產已清理光畢。要求:編制格蘭公司以上業務的會計分錄。

2021.4中級財務會計真題

卷面總分：分試卷年份：2021.4 是否有答案：有

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試題序號

27

格蘭公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%，原材料按計劃成本核算。該公司2018年發生的經濟業務如下:
(1)購入原材料一批，用銀行存款支付貨款200 000元,增值稅進項稅額34000元，款項已付，材料尚未入庫。
(2)收到原材料一批，實際成本為100 000元，計劃成本90000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付。
(3) 公司將交易性金融資產(全部為股票報資) 50 000元兌現，收到本金50 000元、投資收益8000元，均存入銀行。
(4)公司采用商業承兌匯票結算方式銷銷售產品一批，價款300 000元，增值稅銷項稅銷額為54 000元，收到354 000元的不帶息商業承總匯票一張。
(5)生產車間某生產設備報廢，原價300 000元，已計提折舊100 000元，發生清理費用2 000元，取得殘值收入4 500元，均通過銀行存款收支。該項固定資產已清理光畢。
要求:編制格蘭公司以上業務的會計分錄。

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什么是固定資產?固定資產具備哪些特征?

E公司購入一臺不需要安裝的設備，已交付生產使用，購入時的入賬價值為12 000元。該設備預計使用4年，預計殘值收入為600元，預計清理費用200元。該固定資產采用雙倍余額遞感法計提折舊。兩年后將該設備捐贈給該公司的福利工廠，假定不發生其他相關稅費，也不考慮固定資產減值因素。(注:凡要求計算的項目，均須列出計算過程)
要求:
(1)計算第一年該設備折舊額，并編制相應會計分錄; (假定折舊每年來計提一次);
(2)計算第二年該設備折舊額，并編制相應會計分錄; (假定折舊每年末計提一次);
(3)編制捐贈時會計分錄。

采用備抵法核算壞賬時，已核銷的應收賬款壞賬又收回時，貸記“壞賬準備”科目，借記的科目應是

A、營業外收入
B、應收賬款
C、資產減值損失
D、應收票據

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