武漢公司為增值稅一般納稅企業 ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售?-福建自考網

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2020.10中級財務會計真題

卷面總分：分試卷年份：2020.10 是否有答案：有

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試題序號

33

武漢公司為增值稅一般納稅企業 ,適用的增值稅稅率為17% ,商品銷售價格中均不含增值稅稅額,按每筆銷售分別結轉銷售成本,銷售商品、零配件及提供勞務均為主營業務。公司2018年9月發生的經濟業務如下:
(1)以交款提貨銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元,實際成本為4.4萬元,提貨單和增值稅專用發票已交A公司,款項已收到存入銀行。
(2)與B公司簽訂協議,委托其代銷商品一批。根據代銷協議, B公司按代銷商品協議價的6%收取手續費,并直接從代銷款中扣除。該批商品的協議價為5萬元,實際成本為3.6萬元,商品已運往B公司。本月末收到B公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的50%;同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續費)。
(3)與C公司簽訂一項設備安裝合同。該設備安裝期為兩個月,合同總價款為3萬元,分兩次收取,安裝總成本無法合理估計。本月末收到第一筆價款1萬元 ,并存入銀行。按合同約定,安裝工程完成日收取剩余的款項。至本月末,已實際發生安裝成本1.2元。
(4)公司銷售-批零配件。該批零配件銷售價格為100萬元,實際成本為80萬元。增值稅專用
發票及提貨單已交給E公司。E公司己開出承兌的商業匯票。
(5)與H公司簽訂-項設備維修服務協議。本月末,該維修服務完成并經H公司驗收合格,同時收到H公司按協議支付的勞務款50萬元(含17%增值稅)。為完成該項維修服務,發生相關費用10.4萬元。假定該公司適用的所得稅稅率為25% ,本期無任何納稅調整事項。
除_上述經濟業務外,武漢公司9月份發生的其他經濟業務形成的賬戶余額如下:
投資收益:貸方余額1.53萬元;
營業外收入:貸方余額20萬元;
營業外支出:借方余額40萬元;
營業稅金及附加:借方余額10萬元;
管理費用:借方余額5萬元;
財務費用:借方余額1萬元。
要求:根據武漢公司9月份經濟業務計算該公司9月的營業收入、營業成本(列出算式) ,并根據上述資料編制201 8年9月利潤表。(在答題紙上列表作答)
(答案中的金額單位全部用“萬元"示,小數點保留兩位小數,四舍五入。)

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在權益法下,被投資企業的下列業務可能弓|起投資企業”長期股權投資"賬戶增加的有

A、支付現金股利
B、發放股票股利
C、用資本公積轉增資本
D、實現凈利
E、重組債務轉為資本時,股票公允價值高于票面價值

下列各項中,不是企業對被投資企業擁有實質控制權判斷標準的是

A、投資企業在董事會或類似機構會議.上有1/3以上的席位
B、依據章程和協議,企業控制被投資企業的財務和經營決策
C、投資企業有權任免被投資企業董事會等類似權利機構的多數成員
D、投資企業擁有被投資企業50%以上表決權資本的控制權

下列不滿足確認壞賬情形的是

A、債務人破產,破產程序清償后仍無法收回部分
B、債務人的企業被兼并失去法人資格,并且無歸還意愿
C、債務人死亡,遺產清償后仍無法收回的部分
D、債務人長期未履行還款義務,并有足夠證據表明無法收回或收回的可能性極小

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