注冊會計師發現被審計單位內部控制存在重大缺陷，應當（）-福建自考網

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第六章練習題

卷面總分：100分試卷年份：是否有答案：有作答時間： 120分鐘

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試題序號

32

注冊會計師發現被審計單位內部控制存在重大缺陷，應當（）

A、拒絕發表審計意見
B、發表無保留意見
C、發表保留意見
D、告知管理當局

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案例分析題C和D注冊會計師負責審計Y公司2010年度財務報表，于2010年12月1日至12月15日對Y公司的相關內部控制進行了解、測試與評價。c和D注冊會計師計劃實施以下程序以了解該公司相關內部控制：(1)詢問Y公司有關人員，并查閱相關內部控制文件。(2)檢查內部控制生成的文件和記錄。[要求]假定不考慮其他條件，請指出C和D注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關內部控制。

通常情況下，注冊會計師實施進一步審計程序，將控制測試與實質性程序結合使用的是（）

A、風險評估程序
B、實質性程序
C、綜合性方案
D、實質性方案

假定單獨存在下列一種情況，則最能表明被審計單位存在與經營業績夸大相關的重大錯報風險的是（）

A、銷售人員業績獎金比上年下降
B、營業收入比上年有小幅度上升
C、營業成本比上年有大幅度下降
D、倉儲部門職工人數增加了30%

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